增值税及附加税费申报试点的纳税人看过来啦~申税小微梳理了新版增值税申报表的非应税交易申报指引，快来一起学习吧！
功能说明
发生不得抵扣非应税交易的纳税人需要选择确认本选项。
一
功能路径
登录电子税务局后，可以通过以下路径进入申报界面：
01
通过功能模块进入
登录后点击→【我要办税】→【税费申报及缴纳】→【增值税及附加税费申报】功能模块。
02
通过搜索栏进入
登录后通过首页搜索栏，输入关键字查找【增值税及附加税费申报】功能模块。
二
非应税交易差异点
01
《增值税及附加税费申报表业务信息表》新增业务类型“非应税交易”、《增值税及附加税费申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）》新增2A00a栏次
新版增值税申报表新增业务类型“非应税交易”、2A00a栏次“其中：上述进项税额用于简易计税项目、免税项目和不得抵扣非应税交易无法划分用途部分”。上述两项均不预填，纳税人可自行勾选填写。
若进入业务信息表时，未勾选此项，但《增值税及附加税费申报表附列资料（二）（本期进项情况明细表）》“二、进项税额转出额情况”的“2806不得抵扣非应税交易项目”栏次填报非0数值的，则提示如下图：
选择“确认”的，系统自动在业务信息表中补充勾选“非应税交易”项目；
选择“返回”的，则暂不保存，返回申报界面。
02
申报非应税交易收入及无法划分不得抵扣的进项税额转出
一般纳税人购进货物（不含固定资产）、服务，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目和不得抵扣非应税交易而无法划分不得抵扣的进项税额需进项转出时，填报第2B07栏“用于简易计税项目、免税项目和非应税交易无法划分当期不得抵扣”。
次年1月申报期年度清算调整需进项转出时，填报第2B08栏“用于简易计税项目、免税项目和非应税交易无法划分年度清算调整”。
①当《增值税及附加税费申报表业务信息表》105业务类型栏已勾选“非应税交易”，填写本栏时，提示“您业务信息表105业务类型已勾选了“非应税交易”，请确认本期是否存在不得抵扣进项的非应税交易收入”，选“是”时，弹出名称为“当期不得抵扣非应税交易收入”输入框，以最后一次输入保存的数据作为本期不得抵扣非应税交易收入值，录入完毕后，直接回到本栏填写界面。选“否”时，直接回到本栏填写界面。
②启用新版申报表的首个属期，填写该栏次“金额”及“税额”栏时提示：“如您存在已抵扣进项税额的购进货物（不含固定资产）、服务，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目和不得抵扣非应税交易而无法划分不得抵扣的进项税额，请您在启用新版申报表的首个属期在本栏次对应“金额”“税额”和“当期不得抵扣非应税交易收入”提示框均填报2026年1月属期至启用属期的累计数。”
③保存《增值税及附加税费申报表附列资料（二）（本期进项情况明细表）》或进行下一步申报时，如《增值税及附加税费申报表附列资料（一）（本期销售情况明细表）》“1A或1B”栏且“1C或1D或1G”栏同时存在填报数据，且本栏填报为零时，则提示“您本期《增值税及附加税费申报表附列资料（一）（本期销售情况明细表）》同时申报了一般计税项目、简易计税或免税项目销售额，请您确认是否存在购进货物（不含固定资产）、服务，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目和不得抵扣非应税交易而无法划分不得抵扣的进项税额。如有，请如实填写。”
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供稿：龚丁乐
制作：夏鹏
