财务小张：我们公司近期需要向境外企业支付一笔服务费，已经在电子税务局上做好跨境交易合同信息采集了，接下来该如何进行税费申报呢？
申税小微：根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定：“中华人民共和国境外单位或者个人在境内发生销售服务、无形资产或者不动产等应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。”
根据《中华人民共和国企业所得税法》规定：“对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人。”
申税小微：你公司应该根据实际情况履行代扣代缴增值税和企业所得税义务，具体的扣缴申报操作步骤如下：
第一步
登录电子税务局。
第二步
依次点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【跨境交易合同信息管理】。
或者通过首页搜索栏，输入关键字查找【跨境交易合同信息管理】功能模块。
第三步
进入跨境交易合同信息管理模块。
第四步
找到已经备案过需要缴税的合同，操作栏点击【更多】-【申报】-【增值税】。
第五步
根据选择的合同信息生成明细数据，点击【编辑】补录数据。
第六步
系统根据合同信息自动预填被扣缴纳税人识别号、被代扣代收代缴纳税人名称、征收项目、合同编号等信息，只需确认信息，补填征收品目、应代扣代缴、代收代缴项目、计税依据等部分信息即可完成明细数据录入。
第七步
填写完成、确认数据无误后，点击【提交申报】。
第八步
申报成功后，可以点击【立即缴款】，完成本次申报涉及的增值税税费款缴纳。
第一步至第三步与代扣代缴增值税申报相同。
第四步
找到已经备案过需要缴税的合同，操作栏点击【更多】-【申报】-【企业所得税（指定扣缴）】。
第五步
根据选择的合同信息生成明细数据，填写需要补充的信息，确认无误，可在当前页面，进行确认式申报，点击【提交申报】直接申报。
也可点击【我要填表】，进行填表式申报。
填写完成、确认数据无误后，点击【提交申报】。
第六步
根据实际情况，可自行填写享受协定待遇信息报告表。
第七步
申报成功后，可以点击【立即缴款】，完成本次申报涉及的企业所得税税费款缴纳。
另外，电子税务局的跨境交易合同信息管理中提供了智能辅助申报功能，可以辅助进行扣缴申报。
第一步至第三步与代扣代缴增值税申报相同。
第四步
找到已经备案过需要缴税的合同，操作栏点击【智能辅助申报】。
第五步
选择支付的费用类型并回答问题，系统会自动判断并展示需要代扣代缴的税费信息。
第六步
选择是否享受税收协定、税费承担等信息，点击【计算】，系统会生成智能辅助计算结果。
第七步
如果核对无误，可点击【按此结果申报】。
接下来就会进入扣缴申报，系统自动生成申报表，确认无误后，提交申报即可。
提示
智能辅助申报仅用作扣缴申报辅助，具体的纳税义务判断和税费计算结果仅供参考，最终是否采纳由纳税人自行决定。
供稿：包贞珍
制作：张蔚怡
