4月28日，国家税务总局在12366上海（国际）纳税服务中心集中发布了40份《国别投资税收指南》（以下简称《税收指南》）。截至目前，国家税务总局已发布59份《税收指南》，基本覆盖“一带一路”沿线国家（地区）以及境外其他主要投资目的地。

随着我国对外开放特别是“一带一路”建设的深入推进，企业走出国门、拓展海外业务的步伐加大，越来越多的中国企业“走出去”并在海外市场开展投资、并购等经济活动。据商务部数据显示，2016年，我国对外投资规模持续扩大，共对全球164个国家和地区的7961家境外企业进行了非金融类直接投资，累计实现投资1701.1亿美元，同比增长44.1%；与“一带一路”沿线国家进出口总额达到6.3万亿元人民币，对“一带一路”沿线53个国家的非金融类直接投资145.3亿美元。

但是由于“一带一路”沿线国家多为欠发达经济体，税收制度与发达国家相比也不够健全，为中国企业带来一定的税收风险。同时，中国企业在“走出去”过程中，又由于缺乏了解东道国税收信息的渠道，导致不能合理判断并有效控制跨境经营税收风险。

例如，许多“走出去”参与“一带一路”建设的中国企业或多或少都遇到过双重征税的困难。“我们在肯尼亚项目，设备都由国内购买和引进，在当地只是购买一些服务，可能只占项目总额的10%。之前由于不了解肯尼亚的税收政策，就存在当地要对我们的项目总额进行征税的风险，而不只是对服务型项目进行征税。”思源电气相关负责人告诉解放日报·上观新闻记者。

为了方便“走出去”企业了解东道国的税收政策，有效防范税收风险，促进海外企业健康发展，国家税务总局从2013年开始探索分国别税收信息收集工作，并于2015年建立国别税收信息研究工作机制，在2016年先期发布了19份《税收指南》。“而此次集中发布的40份《税收指南》主要围绕境外投资目的地整体营商环境、主体税种、征管制度、双边税收协定（协议或安排）等方面内容，进行了较为详细的介绍。”国家税务总局国际税务司司长廖体忠在新闻发布会上介绍，“我们希望通过《税收指南》，让‘走出去’企业能够快速熟悉境外投资目的地基本的税收信息，大幅降低企业对投资目的地税收信息收集难度，既减轻企业的税法遵从成本，又利于企业防控税收风险，增强企业‘走出去’的信心和底气。”

“现在，《税收指南》为我们提供了详实的东道国税收信息，让企业可以提前防范境外投资税收风险，更有底气走出去。”一家“走出去”企业代表对记者表示。

有了详细的《税收指南》，“走出去”企业又该如何用好？廖体忠建议，企业应把握三点：一是“走出去”前，利用《税收指南》了解投资目的地税制概况等基本税收信息，做到“心中有数”；二是“走出去”过程中，利用《税收指南》详细了解东道国税务部门关切，了解双边税收协定及税收争议解决机制等，合理规避投资目的地潜在的重点税收风险；三是持续关注《税收指南》的后续更新，动态把握东道国税收政策变化，提高境外经营的税收合规性。

近年来，除了发布《税收指南》，税务部门还采取多种措施助力企业“走出去”，更好服务“一带一路”建设。2015年4月，国家税务总局从“谈签协定维权益、改善服务促发展、加强合作谋共赢”三个方面制定出台了服务“一带一路”建设的十项税收措施，细化配套政策和实施方案。截至2016年底，我国的税收协定网络已经覆盖了全球106个国家和地区，谈签数量位居世界第三。与包括绝大多数“一带一路”国家在内的116个国家和地区建立了双边税收合作机制，充分利用双边协商机制，为境内外纳税人消除国际重复征税，仅2014-2016三年就开展双边协商181例，为跨境纳税人消除重复征税131.8亿元。

随着“一带一路”建设的深度推进，国家税务总局下一步将加大税收信息收集、分析和研究力度，持续扩大《税收指南》的覆盖面；动态更新《税收指南》，使相关税收信息更具时效性；逐步丰富编写内容，提高《税收指南》的实用性和可操作性。

题图来源：视觉中国  图片编辑：邵竞